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增值稅納稅申報對比,哪些情況稅控設備會被鎖死?

2018-05-03 15:10 1561
摘要:《國家稅務總局關于印發<增值稅納稅申報比對管理操作規程(試行)>的通知》(稅總發(2017)124號),從5月1日起正式施行增值稅新的比對辦法,一度被稱為史上最嚴的增值稅申報比對,稍有不慎,稅控設備會鎖死,將造成無法開票!
《國家稅務總局關于印發<增值稅納稅申報比對管理操作規程(試行)>的通知》(稅總發(2017)124號),從5月1日起正式施行增值稅新的比對辦法,一度被稱為史上最嚴的增值稅申報比對,稍有不慎,稅控設備會鎖死,將造成無法開票!

  哪些情況導致稅控盤鎖死?

  1.未開票收入欄填寫負數,稅控盤將被鎖死!

  以往不法分子利用“未開票收入”欄任意填寫負數,從而產生“暴力虛開”的違法行為,因此稅總發〔2017〕124號文件對這一缺陷進行了相應修正。本條比對規則實施后,未開票收入如填報負數,將造成比對異常,稅控設備鎖死。

  2.進項稅額轉出欄金額為負數,稅控盤將被鎖死!

  以往納稅人用進項稅額“負數”轉出來增加進項,調減或少交稅款,本次新規出臺后,進項稅額轉出金額如小于零,將造成比對異常,稅控設備鎖死。

  3.申報免稅銷售額或者即征即退優惠政策未備案,稅控盤將被鎖死!

  除了小微免征增值稅等優惠無需辦理備案手續外,享受其他增值稅免稅優惠的納稅人如“未備案,先申報享受”,將造成比對異常,稅控設備鎖死。

  稅局比對異常,如何處理?

  在申報比對過程中,一旦比對結果不符,稅局就會遠程上鎖企業稅控盤,企業財務將無法運行,也開不了發票。

  除優惠資格未備案導致比對異常情況下稅局會直接解鎖外,稅局異常處理崗人員會與企業聯系,核實導致不符的緣由。若核實后認為不能解除異常,稅控盤仍然被鎖,并由稅源管理部門做下一步核實處理。

  核實后發現企業涉嫌虛開發票等行為,并經稽查部門分析判斷符合稽查立案的,該比對異常將轉交稽查部門處理,經稅務稽查部門處理并做相應處罰后可解除異常的,稅局會對企業稅控盤進行解鎖。

  如此的處罰力度不可謂不重,申報比對標準也不可謂不嚴,這對于大量經營管理尚不成熟的企業來說,更易被比對出異常導致鎖盤,因此廣大納稅人此后在開票和申報環節需特別加強注意。
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