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明確了!2019年起,稅務機關將征收多項社會保險費

2018-07-23 14:07 作者:小達 1644
摘要:近日,中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發了《國稅地稅征管體制改革方案》(以下簡稱《改革方案》)。明確從2019年1月1日起,將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一征收。
  近日,中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發了《國稅地稅征管體制改革方案》(以下簡稱《改革方案》)。明確從2019年1月1日起,將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一征收。

明確了!2019年起,稅務機關將征收多項社會保險費

  社保征繳-“加強模式”

  我國的社保征繳模式主要有兩類:一類是“社保征收模式”,即由社會保險經辦機構負責征收社保費;另一類是“稅務征收模式”,又可以分為兩種:一是“稅務代征模式”,即社會保險經辦機構負責核定繳費數額,由稅務部門負責征收;二是“稅務全責征收”,即稅務部門負責包括繳費數額核定、征收在內的全部征繳環節。這樣實際上形成了社保費的“雙重征繳”模式。此次改革就是要把雙重征繳模式變為由稅務全責征收模式。

  這會給那些不給員工上社保、不全額上社保的企業致命一擊,而你的到手工資可能變少。

  社保部門征繳社保-收不抵支

  相關研究指出,社保部門征收社保費的效率不高,沒有做到應收盡收,使社保費存在大量流失。首先,社保部門征收社保費存在很大征管漏洞,如陜西省2016年進行稅務登記的企業為40多萬戶,而同期養老保險費參保繳費登記的企業只有十多萬戶;湖南省2016年進行稅務登記的私營企業和涉外企業總戶數為74000戶,而湖南省社保部門僅對其中2140戶企業核定征收了社保費。其次,社保部門在確定社保費繳費基數時,由于難以有效、充分、及時掌握企業生產經營信息,導致許多社保費難以足額征收,如北京市稅務機關通過將個人所得稅申報數據與社保經辦機構公布的數據進行測算比較,發現2014年和2015年,北京市社保費實收金額比應收金額分別少了381.1億元和747.9億元,占實收金額比重分別為18%和29%。

  此次改革的目的是為了提高社保資金征管效率。目前,一方面,企業社保法定支出負擔過高,嚴格依法繳納社保的企業不堪重負,而另一方面,也有不少企業千方百計鉆空子并沒有嚴格按照法定的比例繳納社保,以減輕社保支出負擔。在社保基金收入增幅低于支出增幅的狀況下,總有一天,社保基金會耗盡儲備,收不抵支。所以,改革目前的社保費征收模式,堵塞漏洞,提高征管效率,就成為緩解社保收支矛盾的必選項目。

  國地稅合并,稅務機關征繳勢在必行

  與社保部門自行征收的低效率相比,稅務部門在征管方面則有天然的優勢。論者認為,首先,社保費是對企業工資總額按一定比例征收,而稅務機關在征收企業所得稅和個人所得稅的過程中都需要及時、精準地掌握企業工資發放情況,這樣一來,企業所得稅稅前扣除的工資薪金和計征個人所得稅的工資薪金,直接構成了社保繳費的真實費基。稅務機關對稅費統征統管可以在最大程度上做實做大社保費費基。其次,稅務機關擁有成熟有效的征管手段、優質便捷的繳費服務體系和高度專業化的稅費征收機構及人員,具有很強的動員能力和組織效率。稅務機關在降低征收成本、提高征收效率、促進繳費遵從、保障資金安全、優化公共服務等方面有著諸多天然優勢。(北京市國際稅收研究會課題組《稅務機關全責代征社保費一舉多得》)。

  還有一點,稅務機關全責征收社保費,比社保機構自行征收具有更強的內在積極性。日益加大的養老金收支壓力使得財政對基本養老保險基金的補貼力度也在逐年加大。未來養老金缺口將成為一個常態,財政兜底補貼是必然,否則做不到“確保企業離退休人員基本養老金按時足額發放,確保國有企業下崗職工基本生活費按時足額發放”。“兩個確保”是財政部門的責任,財政部門出于自身責任的考慮,當然有相當的積極性確保社保費應收盡收。

  社保費由稅務機關征收,一定會提高效率,既減少逃費欠費以及各種形式的鉆空子逃費行為,有助于緩解社保基金收支矛盾,同時,更為專業的稅務機構負責征收社保費,也有利于降低企業的奉行成本。

  社保背后讓我們值得深思問題

  不過,企業為什么要不惜違法千方百計逃避或減少繳納社保費用的責任?目前的社保政策確實有值得改進的地方。法定的社保費率太高,社會平均工作統計不科學,最低繳費基數設置不合理,嚴格依照法律規定繳納,一些困難企業將無法生存。通過加強征管把更多的企業網羅進來,把一些企業的繳費行為規范起來,使繳納社保的覆蓋面不斷擴大,那么,對等地就應該把社保的費率真正降下來。如果不能有效降低費率,科學設置繳費基數,經營困難的企業就只有兩個選擇,要么破產關門,要么將繳納的社保費用轉嫁到職工身上,降低職工工資。這最終仍然要影響征管效率,提高征管成本。

  另外,有些企業逃避繳費,是得到了雇員的同意。企業不為雇員繳納社保,將本來應該繳納社保的資金作為工資或福利發給職工。這實際上是雇主和雇員的一種合謀。職工為什么會與雇主合謀拒絕繳納社保費?根本原因是,目前,不少職工對于社會保險的未來缺少信心。人口嚴重老年化,撫養比不斷提高,計劃生育的人口政策仍然未有改變。這種狀況給未來的養老和社保事業蒙上極為濃重的陰影。所以,改變目前的人口政策,讓人們對未來的社保有樂觀的預期,將會使社保征繳的效率得到更好的保證和促進。否則,雇主和雇員串通合謀逃費,好不容易提高的征管效率也要因此大打折扣。
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