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國地稅完成合并,最嚴征管來臨!

2018-07-10 15:26 作者:中稅信達 1834
摘要:6月15日,全國省級新稅務機構統一掛牌:7月5日,全國各市級國稅局、地稅局合并,535個市級新稅務局集中統一掛牌并對外履行職責。國地稅合并后,稅務稽查將會更加全面,違法的企業將無處可逃,尤其是利用個人賬戶,工資偷稅漏稅的企業,小心了!
  國地稅終于完成合并!

  6月15日,全國省級新稅務機構統一掛牌:7月5日,全國各市級國稅局、地稅局合并,535個市級新稅務局集中統一掛牌并對外履行職責。國地稅合并后,稅務稽查將會更加全面,違法的企業將無處可逃,尤其是利用個人賬戶,工資偷稅漏稅的企業,小心了!

國地稅完成合并,最嚴征管來臨!

  2國地稅合并,老板和會計要崩潰

  國地稅合并后,新的工作要如何開展,這是所有納稅人、會計人關心的問題。國家稅務總局早前發布《關于稅務機構改革的有關事項公告》:

  主要有以下細節:

  細節一:啟用新的行政、業務印章,新機構名稱。

  細節二:原國地稅事宜由新機構承繼。

  細節三:原國地稅稅費征管事宜暫按原規定辦理,有異議可向其上一級稅務機關提出行政復議申請。

  細節四:實行“一廳通辦”“一網通辦”“主稅附加稅一次辦”。12366納稅服務熱線不再區分國稅、地稅業務,實現涉稅業務“一鍵咨詢”。

  細節五:納稅人、扣繳義務人只需提供一套辦稅資料,同一事項只需申請一次。

  細節六:掛牌后啟用新的稅收票證式樣和發票監制章。原發票、稅收票證在2018年12月31日前可以繼續使用。納稅人稅控設備可以延續使用。

  細節七:掛牌后啟用新的稅務檢查證件。原各省國稅、地稅機關制發的有效期內的稅務檢查證件在2018年12月31日前可以繼續使用。

  最嚴稅務稽查,全面來襲!

  國地稅合并后,企業無縫對接,全面稽查更加容易了,不管是在虛開發票上、用私人賬戶工資避稅上、稅務有問題等方面都會嚴查到位,企業老板和會計的違法成本更高了。

  1工資偷稅最嚴管控來襲!

  1、虛列員工發工資的時代,結束了!

  以前稅務信息滯后,不發達,而且個稅起征點也不高,很多收入高的人就通過發工資的途徑逃稅,這種方法受歡迎但現在正式結束了。要求所有人都是全員全員申報,你還認為虛列工資有出路有空間嗎?

  2、還在用現金發工資的,該收手了!

  大部分企業為了方便都是發現金給員工,這種現金發放工資的形式給稅務檢查帶來很大的難度,隨著支付管理制度的發展,現金發放工資這種形式慢慢會被銀行轉賬支付取代!

  3、提醒:支付的工資必須對應好應付職工薪酬科目!

  稅務政策越來越嚴,應付職工薪酬現在也是監控的重點,如果年末沒有計提,科目余額為0,是存在很大的異常的。一旦出現異常就會引起懷疑,你愿意讓本來就容易出問題的工資上,出點閃失嗎?

  4、虛列員工領工資行為的,稅務稽查全面來襲!

  個稅現在是稽查重點,5月匯算清繳剛結束,開始在查企業的所得稅了,有偷稅漏稅的嗎,現在個稅偷稅案那么多!你還不收手嗎?這些情況不僅僅存在于私營企業,其實關于虛列員工工資的情況在很多國企、事業單位也經常存在!

  5、老板私人賬戶隱藏公司收入的企業,小心了!

  國地稅合并之后,稅務的稽查力量將會更強,對于工資違規發放、現金發放、虛假申報、隱匿收入、買賣發票等都將更加精準。

  稅務稽查是最主要的方式,稅務稽查的時候發現企業稅負異常、收入流水異常等,這個時候可能會約談、調取銀行流水燈發現企業用私戶收款偷稅。

  銀行等機構的案件移交。現在國家在大力進行反洗錢嚴控,個人和公司直接大額頻繁的資金往來,達到一定的預警級別,可能各個部門就要進行聯查,這種案子就會推到稅務那邊。你說,你們老板個人賬戶和公司的資金往來能說的清嗎?

  被人舉報了。長期用私人賬戶收款的話,風險就在這里放著,萬一哪天客戶不爽或者員工不爽,他們是掌握證據的,直接把這些提交到稅務稽查,你們可能就要出大麻煩了!

  2這五類企業,成重點稽查對象!

  國地稅合并,你知道它們合并之后要干什么嗎?應該是稅務稽查合并。這個非常時期,稽查們在干什么?

  一、加大稅收違法成本

  國地稅合并后將快速對所有納稅人信息進行整合。

  A、增強金稅三期、加大稅收電子信息系統征管功能,強化對納稅人全面涉稅業務監控功能,是首要任務。

  B、提高應對納稅人偷漏稅等稅收違法問題的技術手段。

  C、讓納稅違法分子稅收違法成本進一步增加(加大處罰力度和法律責任追究)。

  D、通過媒體公開違法者信息,“一處失信、處處受限”的信用懲戒大網,隨著國地稅合并,統一行動在全國展開。“失信者寸步難行”成為現實。

  二、清掃國地稅分散管理盲區

  金三系統征管信息大整合,對納稅人涉稅行為管理,將會更加集中在,全面稅種監管。尤其是:原國地稅兩分離交叉管理中的漏戶和歸屬權限追究的盲區,將逐戶的進行徹底的清理。國地稅合并后,稅務稽查將會無縫對接。

  三、追查歷史賬面數字比對

  稽查合并后的大數據儲存信息將更加全面,透明。

  日常監管納稅評估及納稅人財務數字分析抓取比對,也會更加的精準和便捷。所有數字分析隨著國地稅稽查合并,體現出更加的全面性和更強的針對性。

  四、稽查重點放在常年虧損企業

  企業常年虧損和微利,一直就是稅務稽查關注的要點,此次國地稅合并后,將進一步追查虧損真假。

  別擔心,主要針對長虧不倒的企業。企業常年虧損,但是還在茁壯成長。而且活的不差錢。做虧損奇葩常見方法有兩種:

  高端的做法就是:將收入、成本、費用、利潤按照比例分解到內外兩個賬上。外賬常年虧損,內賬財源滾滾。自以為做的手段高超,即便“掘墳”排查也無法看出蛛絲馬跡。幼稚,忒幼稚!

  看看國地稅合并的稽查模型吧!

  簡單做法就是:

  將企業資金流動規律進行有序排比,隨機對可比值進行分析,通過外賬資金投入的缺口,立刻就會現!原!形!

  另一種做法就是:

  為了減少股東稅后分配20%個人所得稅,股東們在社會痞子的指導下,拿錢購買發票進行報銷。將本該稅收分紅的資金提前抽走,財務賬面顯示利潤常年虧損。這種做法真夠OUT了。等于拿著自己的貴命當賤命來糟踐。得意可以,萬萬不可忘形。

  五、全力打擊增值稅虛開發票

  虛開發票,這種錯誤觸碰紅線,嚴查到底!

  記得幾年前,我在給企業家的授課期間,一位女老板臉色慘白,精神萎靡的提出想與我單獨聊聊。聊的過程中,才知道她攤上大事了。特!大!的事情!老公被逮了。

  事情還需要拉回八年前。他們開了一個夫妻店,主要做文化用品生意。為了獲得高額利潤,他老公在朋友介紹下,開始鋌而走險的虛開增值稅發票,進行遞減增值稅。剛開始,他老公還有些膽怯,像初生的老鼠出洞,不敢走太遠。只是購買一些小額票據。時間長了,膽子壯了,就開始渾身是膽雄赳赳的購買大額增值稅票據,逃逸稅收。八年后,稅務機關票據系統測試出倒賣方發票異常,提出預警。聯查到他單位虛開發票……八年后,原形畢露。

  請禁止這7種個稅避稅方式!

  結合目前國內企業的主流做法,目前這7類個稅違規手段一經查出,必定受罰。

  1、找發票抵稅,造成費用異常

  這樣操作很多企業都感覺比較簡單,比如每個月員工找2000元發票去報銷,很多會計圖省事,不管三七二十一,直接計入什么福利費、差旅費等。如果長期大額處理的話,會造成企業期間費用異常。

  2、故意不用銀行發工資

  當移動支付成為潮流的時候,你們還在苦苦的用現金發工資。你自己想一下正常嗎?公司基本戶都有,員工也不少,公司也不在偏遠山區。據不完全統計,不通過銀行發放工資的企業,不申報個稅、少申報的情況基本都存在。此類企業請注意,再有這樣的做法,你將會承擔后果的。

  3、補貼不申報個稅

  也許是因為會計稅法不熟悉,也許企業故意不申報個稅。總有部分企業把企業的飯補、話補、房補、結婚補貼、生日禮金沒有合并工資進行納稅申報,你們公司有嗎?抓緊整改吧!

  4、大量員工零申報

  這里一定要強調一個比例問題,一個企業如果和同地區同行業相比,工資在3500以下的明顯偏低的話,你們已經是高風險企業了,此時準備好工資表、銀行流水、考勤表吧,你已經在稽查名單里面了!

  5、“李鬼”發工資

  工資太高,找個李鬼代發工資。這也是很多企業的伎倆。到底這樣操作是否靠譜,請回答:是否有考勤?是否有簡歷?沒有那你還要這樣做嗎?

  6、故意混淆勞務和工資申報

  尤其是很多勞動密集型企業,勞務工、臨時工、第三方員工,很多屬于勞務所得進行納稅申報,但是按照工資進行申報了!尤其是營改增之后勞務公司、建筑企業等都要高度重視。雖然你們可能還有怨言,但是根據個人所得稅稅法不是全職員工是不可以工資申報個稅的!

  7、外包福利也是個火坑

  很多企業現在搞得新式的將員工部分福利和工資外包給人力資源個稅、管理咨詢公司,讓他們給你們開發票,然后讓他們給你們員工發放工資。這種情況,在實質角度來看也是變相發放工資,是要補稅的!

  違法成本更高!會計人學會自保!

  1會計人小心被納入黑名單

  國地稅合并之后,會計人的從業風險自然而然隨著監管力度上升而上升,這是毋庸置疑的。

  1、黑名單了解一下

  稅收違法黑名單是納稅人實施部分稅收違法行為后,稅務機關將以黑名單的形式予以公布并與發改委、工商、公安部等部門聯合實施懲戒。

  《國家稅務總局關于修訂《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》的公告》(2016年第26號)將“黑名單”標準明確如下:

  2、對會計人的直接查處法規

  最新修訂的會計法明確規定,做假賬的、隱匿毀壞憑證等違法行為的會計將不得再從事會計工作。(第四十條)

  稅務將充分利用大數據平臺開展涉稅風險控制。對于因做假帳以及銷毀會計憑證的人員,你不僅將接受法律制裁,以后也不得從事會計工作。最嚴稅務稽查來了!老板,會計們都需要保重!

  2給會計人的一些必要提醒:

  1、自己不要參與買票、賣票,也要提醒所在公司的老板不要觸碰發票這根紅線,記住:切忌虛開虛抵,睜大眼睛看好你的上游,一定找靠譜的供應商進貨!

  2、自己單位員工只要離職了,盡快刪除個稅申報系統中的員工信息,避免出現兩處以上有工資薪金所得導致員工必須到稅局大廳自行申報個稅。

  3、自己若由于各種原因離開所在公司,記住離職前先去稅務局辦理財務負責人、辦稅人員信息變更手續,否則你永遠存在關聯風險。

  4、自己在所在公司做賬,記住多多關注財稅最新政策,跟上政策步伐,落后了你就沒有價值了。

  5、自己所在的單位假若不想繼續經營下去了,記住一定辦理正常注銷手續,切記不要聽之任之、不了了之,否則公司成了非正常戶,股東進了黑名單,你也容易受連帶。

  6、自己切記不要突發奇想建議老板設置“兩套賬”、“多套賬”,兩套賬的公司被判刑的會計比比皆是。

  7、自己所在的公司還在用你的個人卡收款付款嗎?自2017.7.1起,大額現金交易的人民幣報告標準由“20萬元”調整為“5萬元,凡當日單筆或累計交易超過5萬元以上金融機構都要送交大額交易報告(以“合理懷疑”為基礎開展工作),你的大額交易的個人卡已經被重點監控。

  8、自己所在公司的會計憑證、賬本等不要隨意銷毀。

  9、自己所在的公司切記不要注冊地址與實際地址分離,一旦工商局、稅務局核實地址,發現你已經人去樓空,就會被列入“地址異常”名錄。

  記住,會計人要想長久的待在公司從事會計崗位,就不要違法;企業想繼續保持經營,就一定不要觸碰紅線,一旦觸及法律都將嚴懲!
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