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新入職的會計在增值稅需要注意的幾個問題?

2018-06-29 13:29 作者:中稅信達 1629
摘要:根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》附件1附《銷售服務、無形資產、不動產注釋》的規定:貸款服務。貸款,是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。各種占用、拆借資金取得的收入,包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬、資金占用費、補償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入,以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入,按照貸款服務繳納增值稅。因此公司之間的借款利息收入應按照貸款服務繳納增值稅。
  會計剛剛上任,在增值稅方面千萬要注意這5點,否則將引火上身!

  1.第一個,公司之間的借款需不需要繳納增值稅?

  答:根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》附件1附《銷售服務、無形資產、不動產注釋》的規定:貸款服務。貸款,是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。各種占用、拆借資金取得的收入,包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬、資金占用費、補償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入,以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入,按照貸款服務繳納增值稅。因此公司之間的借款利息收入應按照貸款服務繳納增值稅。

新入職的會計在增值稅需要注意的幾個問題?

  2.第二個:轉讓公司的股權需要交納增值稅嗎?

  答:轉讓非上市公司股權不屬于增值稅征稅范圍,不征收增值稅;企業所得稅方面,股權轉讓所得確認和計算問題企業轉讓股權收入,應于轉讓協議生效、且完成股權變更手續時,確認收入的實現。轉讓股權收入扣除為取得該股權所發生的成本后,為股權轉讓所得。企業在計算股權轉讓所得時,不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額,根據企業適用的稅率計算繳納企業所得稅,具體咨詢稅務機關。

  3.第三個:納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間,取得的增值稅扣稅憑證,在什么情況下可以抵扣進項稅額?

  答:根據《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》規定,納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間,未取得生產經營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。

  4.第四個:資管產品管理人收取的管理費如何繳納增值稅?

  答:根據《財政部稅務總局關于資管產品增值稅有關問題的通知》規定,管理人接受投資者委托或信托對受托資產提供的管理服務以及管理人發生的除本通知第一條規定的其他增值稅應稅行為(以下稱其他業務),按照現行規定繳納增值稅;管理人應分別核算資管產品運營業務和其他業務的銷售額和增值稅應納稅額。未分別核算的,資管產品運營業務不得適用本通知第一條規定。

  5.第五個:農產品深加工企業購進農產品按照12%扣除的適用范圍?

  答:農產品深加工企業購進農產品按照12%扣除的適用范圍僅限于納稅人生產16%稅率貨物購進的農產品,農產品流通企業或者產成品適用稅率是10%的企業,不在加計扣除政策范圍內,要按照10%扣除率計算進項稅額。
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