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小規模納稅人申報比對要點,下月申報不發愁!

2018-06-22 15:54 作者:中稅信達 1958
摘要:今天小達給大家來講一講,小規模納稅人納稅申報比對的一些要點。希望各位親能夠運用在下個月的申報中!是時候收藏了!
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  今天小達給大家來講一講,小規模納稅人納稅申報比對的一些要點。希望各位親能夠運用在下個月的申報中!是時候收藏了!

小規模納稅人申報比對要點,下月申報不發愁!

  小規模納稅人比對規則

  1.小規模納稅人012019002征稅銷售額(3%)表表比對

  比對要點:《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第1欄(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數≥第2欄+第3欄(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數。

  2.小規模納稅人012019003征稅銷售額(5%)表表比對

  比對要點:《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第4欄(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數≥第5欄+第6欄(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數。

  3.小規模納稅人012019004免稅銷售額表表比對

  比對要點:《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第9欄(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數=10欄+11欄+12欄(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數。

  4.小規模納稅人012022001增值稅專用發票銷售額比對

  比對要點:稅控抄報專用發票含稅金額合計+稅務機關代開專用發票含稅金額合計≤《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第2行(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數×1.03+第5行服務、不動產和無形資產本期數×1.05

  5.小規模納稅人012022002增值稅普通發票銷售額比對

  比對要點:稅控抄報增值稅普通發票含稅金額合計+稅控抄報增值稅通用機打發票含稅金額合計+稅務機關代開普通發票含稅金額合計≤《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第3行(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數×1.03+第6行服務、不動產和無形資產本期數×1.05+第8行貨物及勞務列本期數×1.03+第12行(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數+第14行(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數。

  6.小規模納稅人012022003差額征稅納稅人專用發票、普通發票比對

  比對要點:"《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》第6欄或者第14欄不為0的,稅控抄報專用發票含稅金額合計+稅務機關代開專用發票含稅金額合計+稅控抄報增值稅普通發票含稅金額合計+稅控抄報增值稅通用機打發票含稅金額合計+稅務機關代開普通發票含稅金額合計≤《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第2行(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數×1.03+第5行服務、不動產和無形資產本期數×1.05+《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第3行(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數×1.03+第6行服務、不動產和無形資產本期數×1.05+第8行貨物及勞務列本期數×1.03+第12行(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數+第14行(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數+《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》第6欄+第14欄"

  7.小規模納稅人012029004應納稅額減征額比對

  比對要點:《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第18行本期應納稅額減征額(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數≤購置增值稅稅控系統專用設備抵減增值稅(各省局可以自行設定參數(小規模納稅人應納稅額減征額比對參數))+已使用固定資產減征增值稅(第8行貨物及勞務列本期數×1%)

  8.小規模納稅人012029005預繳稅額比對

  比對要點:《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第23行本期預繳稅額(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數≤稅務機關本期代開增值稅專用發票和普通發票預繳稅款合計+申報當期(與小規模納稅申報表主表同屬期)《增值稅預繳稅款表》第4列“預征稅額”合計數。

  9.小規模納稅人012039001小規模納稅人表稅比對

  比對要點:《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》的第24欄“本期應補(退)稅額”與對應入庫稅款比對。

  比對異常處理方式

  1.如系統系統提示“比對錯誤”,納稅人應先認真檢查申報表是否填報正確,如申報有誤,點擊“繼續修改”按鈕修改申報。

  2.如需“忽略比對信息繼續申報”,請先和稅收管理員聯系確認情況。如繼續申報,將有可能產生“一窗式”比對異常。

  3.填寫過程中遇到程序報錯等系統問題,請聯系網上電子報稅服務公司。

  常見問題

  自開專票小規模納稅人在填寫增值稅納稅申報表時,應將當期開具增值稅專用發票的銷售額,按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”的“本期數”相應欄次中。
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