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研發費用專項審計需要哪些材料、費用多少?

2018-06-14 16:22 作者:中稅信達 2384
摘要:由于企業會計對稅法理解的不全面,很多企業可以通過,向稅務機關申請,研發費用的加計扣除,減少企業不必要的納稅額,但是很多人多對于為何要出具這個研發費用專項審計報告的用途都不理解,導致企業本該享受的稅收減免優惠沒有及時享受錯過申報期。
  由于企業會計對稅法理解的不全面,很多企業可以通過,向稅務機關申請,研發費用的加計扣除,減少企業不必要的納稅額,但是很多人多對于為何要出具這個研發費用專項審計報告的用途都不理解,導致企業本該享受的稅收減免優惠沒有及時享受錯過申報期。

研發費用專項審計需要哪些材料、費用多少?

  一般的研發費用專項審計,是企業在進行年報享受研發費用加計扣除時,向稅務機關出具一份證明文件。這個研發費用的專項審計報告,是由會計師事務所向企業出具的。小編給大家整理了研發費用專項審計的費用、資料、周期等關注熱點。

  那么企業享受研發費用加計扣除的具體包括哪些費用呢?

  研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用;企業在職研發人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等人工費用以及外聘兼職研發人員的勞務費;用于研發活動的儀器、設備、房屋等固定資產的折舊或租賃費用,單位價值在30萬元以下的研發儀器、設備的購置費用以及相關固定資產的運行維護、維修等費用;用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用;用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費,設備調整及檢驗費,樣品、樣機及一般測試手段購置費,試制產品的檢驗費等;研發成果的論證、評審、驗收、評估以及知識產權的申請費、注冊費、代理費等費用;通過外包、合作研發等方式,委托其他單位、個人或者與之合作進行研發而支付的費用;與研發活動直接相關的其他費用,包括技術圖書資料費,資料翻譯費,會議費,差旅費,辦公費,外事費,研發人員培訓費,培養費,專家咨詢費,高新科技研發保險費用等。

  如果企業達到了享受企業研發費用加計扣除的條件,那么企業該準備什么資料呢?

  一、基礎資料(需復印件加蓋公章)

  1、營業執照副本、公司章程或協議復印件

  2、稅務登記證副本、組織機構代碼證書、銀行開戶許可證復印件

  3、設立、變更驗資報告、以前年度審計報告復印件

  4、納稅鑒定文件、減免稅批復復印件

  5、財務會計制度及相關內部控制制度復印件

  6、股東會、董事會重大決議等文復印件件

  7、房屋租賃協議復印件

  8、相關收入、成本的重要合同復印件

  9、投資協議、被投資單位營業執照及會計報表復印件

  10、借款協議及抵押擔保資料復印件

  二、財務資料

  1、自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算。

  2、自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單。

  3、自主、委托、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表。

  4、企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件。

  5、委托、合作研究開發項目的合同或協議。

  6、研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。

  7、研究開發費明細賬

  會計師事務所出具研發費用專項審計報告需要多少天?

  一般企業,按照流程遞交相關資料到會計師事務所出具研發費用專項審計,需要3-7天。

  小達在此告誡大家,有關涉稅問題,向合作的事務所咨詢,向有關稅務部門咨詢。以免錯過稅收優惠政策的申報期。

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