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新人會計怎么做期末結轉?

2018-06-04 13:33 作者:中稅信達 2339
摘要:其實呢!作為一只財務老鳥,通過看期末結轉就可以看出來是不是一個財務人員的經驗。我們今天介紹的是新人如何應對期末結轉的一些難題??
  其實呢!作為一只財務老鳥,通過看期末結轉就可以看出來是不是一個財務人員的經驗。我們今天介紹的是新人如何應對期末結轉的一些難題?

新人會計怎么做期末結轉?

  一、在途物資驗收入庫后怎樣結轉?

  尚未入庫的原材料就是“正在路上”唄,有一個會計科目叫“在途物資”,說的就是它。買了原材料,但還沒入庫,那么會計分錄可以這樣做:

  借:在途物資

  貸:銀行存款

  那么,當這些在路上的貨物驗收入庫了呢?該怎么做分錄?那就做一個結轉會計分錄:

  借:原材料

  貸:在途物資

  二、制造費用怎樣結轉?

  產品的生產費用包括直接生產費用和間接生產費用兩個部分。直接生產費用在發生時就可直接借記“生產成本”,這點比較容易理解,但是生產車間為生產產品而發生的各項間接費用,怎么處理呢?

  可以這么處理,在結轉成本之間,可以把這些間接生產費用記入制造費用:

  借:制造費用

  貸:銀行存款/應付職工薪酬/原材料(等)

  到期末再結轉到產品的生產成本:

  借:生產成本

  貸:制造費用

  三、怎樣結轉完工產品的成本?

  把生產成本分配到在產品與完工產品的問題是管理會計討論的,在這里說一說在結轉完工產品成本時怎樣制作會計分錄。

  完工產品就是驗收完畢,放到倉庫里了。隨著這些產品入庫的,就是分配到完工產品的生產成本。“生產成本”賬戶期末余額反映的是在產品的成本。

  借:庫存商品

  貸:生產成本

  四、怎樣結轉已經銷售產品的成本?

  大家在做銷售業務的會計分錄時,記了收入之后,隨手就可以做一筆結轉成本的分錄。

  借:主營業務成本

  貸:庫存商品

  五、期末結轉費用類賬戶

  這是很多會計新手不太熟練的,大家要尤其注意!!

  根據準則規定,到會計期末,費用類賬戶應當轉入本年利潤,期末無余額,以便于計算凈利潤。這是會計期末結轉工作的重頭戲。

  借:本年利潤

  貸:主營業務成本

  其他業務成本

  稅金及附加

  營業外支出

  管理費用

  財務費用

  銷售費用

  所得稅費用(等)

  六、期末結轉收益類賬戶余額

  會計期末,收益類賬戶的期末余額全部轉入“本年利潤”賬戶,會計新手們可不要忘記了。結轉后各收益類賬戶余額應為零。

  借:主營業務收入

  其他業務收入

  營業外收入(等)

  貸:本年利潤

  七、年度終了怎樣結轉本年利潤?

  很簡單,在年度終了時,將本年實現的凈利潤轉入“利潤分配”賬戶。結轉完畢,“本年利潤”賬戶應無余額。如果為凈虧損,會計分錄的借貸方向相反。

  盈利時,

  借:本年利潤

  貸:利潤分配——未分配利潤

  虧損時,

  借:利潤分配——未分配利潤

  貸:本年利潤

  tips:

  利潤分配屬于所有者權益科目,盈利會導致老板、股東(所有者)可以分配的東西增加了,所有者權益科目增加會在貸方,只要記住這一點,相應在對方填充本年利潤,即可記住這個分錄。

  八、年度終了怎樣結轉利潤分配?

  還是在年度終了,將凈利潤按法定程序提取盈余公積、發放紅利等分配后,需將“利潤分配”賬戶其他明細賬戶的余額轉入“利潤分配-未分配利潤”明細賬戶,結轉后利潤分配賬戶除了“未分配利潤”明細賬戶外,其他明細賬戶均無余額。

  提取法定盈余公積、宣告發放現金股利,

  借:利潤分配——提取法定盈余公積

  利潤分配——應付股利——XX股東(小企業會計準則叫應付利潤,下同)

  貸:盈余公積

  應付股利/應付利潤

  結轉至未分配利潤

  借:利潤分配——未分配利潤

  貸:利潤分配——提取法定盈余公積

  利潤分配——應付股利/應付利潤
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