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最嚴增值稅申報比對財務人如何應對?

2018-05-11 16:11 1640
摘要:最近稅務局關于發票和稅務相關問題都有了很多調整,如在5月1日開始實行的增值稅申報表比對,還有就是利用風險特征庫進行數據分析,結合發票電子底賬和納稅人財務報表進行分析,揭示企業可能存在問題。一起來聊聊金稅三期那些事,以及我們對它該有的“對策”!
  最近稅務局關于發票和稅務相關問題都有了很多調整,如在5月1日開始實行的增值稅申報表比對,還有就是利用風險特征庫進行數據分析,結合發票電子底賬和納稅人財務報表進行分析,揭示企業可能存在問題。一起來聊聊金稅三期那些事,以及我們對它該有的“對策”!
最嚴增值稅申報比對財務人如何應對?

  其實稅局的很多調整都是基于金稅三期大數據系統的(例如開發票需編碼),頻頻爆發數據指標沒有達標,費用指標突破稅務局監控的底線,收到稅務局的納稅自審通知書等等一系列稅務風險問題,背后都說明金稅三期已經逐步在凸顯威力,就像一只看不見的手在指導稅務機關依托大數據分析開始了稅收風險管理工作。

  金稅三期是全國統一的國地稅合一的,稅收管理信息系統工程的總稱,金稅三期之所以為人稱道就是因為它依托于互聯網,集合大數據評估與云計算功能,完全稱得上是一個“智能稅收系統”,這么說太空洞,舉個例子,它能夠輕松的知道你的企業買過多少廠房、有多少機臺、買過幾輛車、給車加過多少油(通過發票),通過同行業和供應鏈上下游比對還知道你企業真實的利潤、是否經營不善、有沒有破產風險等。

  如果你的企業申報的會計票據和數據或稅額有問題,金稅三期大數據會從如下幾個維度進行檢驗并判斷出異常:企業的收入、成本、利潤、庫存、銀行賬戶和應納稅額等。

  一、企業的收入

  如果你的企業少記了銷售收入或是隱匿了一部分銷售收入。

  那么金稅三期可通過你的成本和費用來比對你的利潤是否為負數,或是比對你開具出去的發票,收到的貨款數額以及賣出的商品,或者進一步通過大數據,查詢與你交易的下游企業的相關賬本數據,比對出異常。

  二、企業的成本費用

  如果你的企業長期購進原材料或商品時暫估入庫;

  如果你的企業購進原材料或商品為了價格低一點而不索要發票;

  如果你的企業計提了費用而遲遲沒有費用發票。

  那么金稅三期會比對你的每一筆支出數額,相應的商品或服務以及對應的發票,三者應該是一一對應的,若少了任何一項,都會被判定為異常。

  三、企業的利潤

  如果你的企業的利潤表中的利潤總額與企業所得稅申報表中的利潤總額不一致;

  如果你想“財不露白”,將利潤少報一部分。

  如上所述,金稅三期大數據是可以得到你所有的收入信息和成本信息的,而利潤就是收入減去成本,你說它算出你的利潤會是什么難事嗎?所以若你的利潤不一致還是少報了,都會被輕易查出來。

  四、企業的庫存

  一般來說,企業都會有庫存,包括原材料庫存和成品或半成品庫存。而且庫存量一般都在一個相對穩定的指附近呈周期性波動。

  如果你的企業只有銷售數據、而沒有購買數據或購買量少。

  金稅三期大數據會判斷出你的庫存一直處于遞減狀態,并進一步形成電子底賬來比對你的庫存,然后判斷出異常。

  當然了,不出意外的話,你肯定不會特意這樣做,因為這樣上報就會多繳納企業所得稅和增值稅,但是如果你是因企業會計制度不完善,而沒有發票或購買原材料的數據,你就逃不過稅局的法眼了。

  如果你的企業只有購買數據、而沒有銷售數據或銷售量少。

  金稅三期大數據會判斷出你的庫存一直處于遞增狀態,并進一步形成電子底賬來比對你的庫存,然后判斷出異常。

  以前確實會有很多企業多多少少這樣做,因為這樣就可以少繳一些稅,可是現在有了金稅三期的大數據系統,它可以比對你供應鏈的上下游企業的數據,加上判斷出你的庫存一直遞增,幾乎就可以判定你報的數據是有問題的。所以今時今日,千萬不要再冒這個險了。

  五、企業的銀行賬戶

  如果你的企業銷售了一批貨物,貨款也已進入到銀行賬戶,收到的貨款卻遲遲沒記入賬中;

  如果你的企業取得了一些虛開的發票,而賬戶里面的資金卻沒有減少或減少額不匹配。

  對于這些情況,以前只要賬本調整的好,是很難識別出來的,可現在對于上述包括以下情形,金稅三期系統都會進行分析并識別出異常:

  企業當期新增應收賬款大于收入80%、應收賬款長期為負數;

  當期新增應付賬款大于收入80%;

  預收賬款減少但未記入收入、預收賬款占銷售收入20%以上;

  當期新增其他應收款大于銷售收入80%。

  六、企業的應納稅額

  如果你的企業增值稅額與企業毛利不匹配;

  如果你的企業期末存貨與留底稅金不匹配;

  如果你的企業繳納了地稅附加稅費,但與國稅增值稅比對不一致;

  如果你的企業實收資本增資了,而印花稅卻為0;

  如果你的企業增值稅額偏低;

  如果你的企業所得稅貢獻率長期偏低;

  如果你的企業應納稅額變動太大。

  那么金稅三期都會識別出來的。前四個維度都能識別出異常,而應納稅額就是有以上的數據為基礎計算出來的,所以金稅三期通過比對你的收入、成本、利潤、庫存、資產資本、國地稅數據、往期稅收數據等來判定出企業應納稅額的異常。

  很多人會說:市場這么大,企業的經營狀態本來就多樣的,要是我的企業一切都是真實的,可這些真實的數據按照金稅三期的標準,有可能就在它的標準之下啊,哪我豈不是跳進黃河也洗不清了!

  其實企業只要行的端坐的正,真實的、準確的、合法的經營、開具取得發票和做賬并按時按規申報,即使是被金稅三期查出所謂的異常也是不用擔心的,畢竟它查出異常只是第一步,還會有專門的人員具體的來核實,不會那么草率就判定你申報的數據作假,所以無需太過擔心。
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