電話 010-63716806 在線客服 返回頂部

熱線電話:
400-680-6628
官方微信
官方微博
快速申請辦理
稱呼:
電話:
備注內容:

5月1日以后發票稅率該如何選擇?

2018-05-09 15:07 作者:中稅信達 1926
摘要:5月也是很多稅務新政策開始執行的時間,大家可能對于這些剛開始執行的稅務新政不熟悉,具體適應在什么條件下不太明白,小編今天就帶大家先來看看,發票稅率如何選擇? ?
  5月也是很多稅務新政策開始執行的時間,大家可能對于這些剛開始執行的稅務新政不熟悉,具體適應在什么條件下不太明白,小編今天就帶大家先來看看,發票稅率如何選擇?

  首先根據新政我們要遵循一個基本跟原則,如果應稅銷售行為的納稅義務發生時間在4月30日之前,適用調整前的稅率。如果納稅義務發生時間在5月1日之后,適用調整后的稅率。開具發票時,也相應按照以上原則來選擇適用稅率。

  (一)納稅義務發生時間的基本規定:

  發生應稅銷售行為,納稅義務發生時間是收訖銷售款項或者取得索取銷售款項的憑據的當天。

  如果先開具發票的,為開具發票的當天。

  (二)納稅義務發生時間的具體判定

  1、銷售貨物

  按銷售結算方式的不同,具體為:

  2、其他銷售行為

  銷售應稅勞務或服務,為提供勞務或服務并收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天。

  小編匯總了相關的難點問題,解決大家在實際賬務處理中遇到的問題。

  問題1:一般納稅人如果需要開具紅字發票,那么紅字發票應開具什么稅率?

  一般納稅人發生銷售折讓、銷貨退回、服務中止等情況,不符合發票作廢條件,需要開具紅字發票的,應按對應藍字發票的稅率開具紅字發票,即對應藍字發票的稅率是17%的開負數17%,對應藍字發票稅率是11%的開負數11%。

  問題2:一般納稅人如果需要重新開具發票,應當按照什么稅率開具?

  如果2018年5月1日后對之前開票有誤需要重新開具的,應按對應藍字發票的稅率開具紅字發票紅沖,紅沖后按照原稅率開具藍字發票。如果之前開票適用稅率錯誤的,則紅沖后按照正確稅率開具藍字發票。

  問題3:轉登記為小規模納稅人的,過渡期間發票應當怎么開具?

  轉登記納稅人在一般納稅人期間發生的增值稅應稅銷售行為,未開具增值稅發票需要補開的,應當按照原適用稅率或者征收率補開增值稅發票;發生銷售折讓、中止或者退回等情形,需要開具紅字發票的,按照原藍字發票記載的內容開具紅字發票;開票有誤需要重新開具的,先按照原藍字發票記載的內容開具紅字發票后,再重新開具正確的藍字發票。

  問題4:5月1日之后,怎樣才能開出原適用稅率的發票?

  一般納稅人在2018年5月1日零時前只能按照原適用稅率開具發票,5月1日零時后才可以按照調整后稅率開具發票。4月30日之前,納稅義務已發生的增值稅應稅銷售行為,在5月1日之后,發生銷售折讓、中止、退回、開具有誤或補開發票等情形,根據《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號)第九條規定:增值稅發票稅控開票軟件稅率欄次默認顯示調整后稅率,一般納稅人發生上述行為可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發票。5月1日之后登記為一般納稅人的企業,只能按照調整后稅率開具發票。
價格透明
價格透明
所有產品服務價格透明實惠沒有任何隱形收費
安全保密
安全保密
所有客戶信息嚴格保密,保護客戶信息免遭外泄
專業保質
專業保質
各類專業顧問和專業會計多對一服務確保服務質量
售后無憂
售后無憂
自營品牌,售后問題處理更及時

体育彩票超级大乐透走势图